Туристический налог

Общая информация

В связи с введением нового туристического налога начиная с 01.01.2025 года на территории объектов размещения в Российской Федерации, в ECVI станут доступны функции для настройки расчета туристического налога.

Сначала коснёмся основных принципов и отличий туристического налога от курортного сбора, который уже действует в некоторых регионах (например, в Краснодарском крае и Санкт-Петербурге). Обратимся к письму Минфина России от 17.10.2024 г. № 03-05-08/100577:

Для расчета сумм налога используется процентная ставка и минимальная ставка. На 2025 год запланированы: 1% и 100 рублей. Однако в Ecvi уже проведены все необходимые доработки, чтобы можно было задать график изменения процента и суммы минимальной ставки. Расчет налога ведём следующим образом. Из письма Минфина: "База по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость". То есть расчет ведётся от стоимости каждых суток за вычетом НДС. Пример: стоимость проживания 1 суток - 5000 р., в том числе НДС 20%. Значит, налог считаем от суммы за вычетом НДС - 4 166.67 р. По ставке 1% сумма налога - 41.67 р. Однако минимальная ставка определена как 100 р., значит, туристический налог составляет 100 р.

В отличие от курортного сбора, плательщиком туристического налога становится не гость, а отель. Поэтому ни в счете, ни в кассовом чеке для гостя выделять этот налог не требуется. Дословно из письма Минфина: "...уплата туристического налога не является расчетом в целях Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники. Обязанность выделения суммы туристического налога в отдельном реквизите кассового чека, бланка строгой отчетности законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники также не предусмотрена." Соответственно, и в Ecvi ни в счетах, ни в чеках туристический налог отображаться не будет.

"Сумма туристического налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу (пункт 1 статьи 418.7 Налогового кодекса)." - в Ecvi данные в отчеты по налогу и в 1С будут попадать по выезду гостя.

Федеральным Законом предусмотрен ряд льготных категорий граждан, проживание которых туристическим налогом не облагается. Местные власти также могут вводить свои льготные категории. При этом льгота будет применяться к проживанию только в том случае, "если договор на оказание услуг заключен с лицом, относящимся к категориям лиц, перечисленным в ...". Применительно к Ecvi - льготником должен быть гость, на которого сформирована заявка (главный гость по заявке). Если главный гость - не льготник, то даже если с ним в номере проживают другие гости-льготники, налог всё равно должен быть рассчитан по "полной программе". Ещё одна специфическая особенность: даже принадлежность гостя к льготной категории в настоящее время не подразумевает, что для него снижается стоимость проживания (странно, но сейчас это так, поскольку налог - не на гостя, а на отель). 

Поскольку местные органы власти наделены правом вводить свои льготные категории граждан (в отношении туристического налога) - обратитесь в службу технической поддержки и передайте список дополнительных льготных категорий вашего региона, чтобы их добавили в Ecvi.

Несмотря на то, что в деле внедрения и администрирования туристического налога ещё явно имеется целый ряд не до конца понятных вопросов (по крайней мере, на момент написания этой статьи в декабре 2024 года), в Ecvi проведен целый ряд доработок, чтобы сделать работу с новым налогом максимальной прозрачной. Вы можете включить использование данного налога в своём отеле, определить, какие услуги подпадают под налогообложение, задать процентные ставки и минимальные ставки налога и т.д. Сумма налога будет выделяться из стоимости услуг, сохраняться в системе и позволит выгрузить эту информацию как в специализированных отчетах, так и передать в 1С.

Работа в системе Ecvi

Поселение гостя, выбор льготной категории

При включении учета туристического налога в отеле в карточке гостя в Экви появится закладка "Туристический налог". В случае, если гость является льготником и готов предъявить подтверждающие документы, сбросьте флажок Плательщик и укажите льготную категорию.

Прикрепите скан документа, подтверждающего льготу, на закладке Документы.

Пример выбора льготы

Настройка системы

1. (Вы можете обратиться за выполнением настроек в службу техподдержки) В модуле Администрирование -> Админ -> Отели -> кнопка "Редактировать" -> блок настроек "Дополнительно" в поле "Тур.налоги/сборы" выбираем из списка запись "Туристический налог":

Сохраняем изменения по кнопке "Сохранить" внизу страницы.

2. Раздел Услуги -> Список услуг -> находим в справочнике услугу, которая используется при расчете стоимости в тарифах (по умолчанию "Проживание" или "Предоставление мест для временного пребывания" и т.п., проверяется в пакетных таблицах) открываем настройки услуги по кнопке редактировать и устанавливаем галку в поле "Облагается тур. налогом":

Сохраняем изменения по кнопке "Сохранить" внизу страницы.

3. В разделе Разное -> Туристический налог -> кнопка "Добавить Туристический налог", добавляем записи в таблицу в соответствии с принятыми в вашем регионе ставками и минимальными суммами налога за номер в сутки:

Принцип работы и формирования данных

В соответствии с заданными пользовательскими настройками, ECVI при начислении услуги проживания (или при начислении услуг через Закрытие дня), которая отмечена признаком "Облагается тур.налогом", будет производить и сохранять автоматический расчет суммы туристического налога по следующей формуле:

1. Сумма налога будет рассчитана от стоимости услуги за вычетом НДС. 

2. Услуга обязательно должна быть связана с периодом проживания при начислении, т.е. начислена автоматически (при закрытии дня или по кнопке ">>" в счете) или при начислении вручную период проживания должен быть указан сразу. Если пользователи по каким-то причинам производят начисление услуг проживания вручную и не указывают период проживания,  туристический налог рассчитан не будет.

3. При расчете суммы налога система автоматически проверяет наличие льготы у главного гостя по заявке. При отсутствии льготы вычисляется требуемая сумма налога, включенного в стоимость.

Формирование отчетного документа по расчету налога

В систему добавлен отчет "Туристический налог" (модуль Отчеты).